Дата публикации: 12/08/2019
Актуально на Апрель 2024
В статье узнаем нужно ли учитывать ли комиссию за эквайринг при расчете налогов. Чтобы ответить на этот вопрос, надо сначала разобраться в системе налогообложения, которую использует фирма. Нажмите “Показать видео”, чтобы посмотреть краткий ответ на вопрос в нашем видео.
Представим такую ситуацию. Фирма подключила эквайринг и платит комиссию банку. Получается, что покупатель заплатил 1000 рублей, а фирма получила 980 рублей. Вопрос: с какой суммы надо платить налог? Фактически, если платить налоги со всей суммы, то происходит удвоение расходов: сначала фирма платит комиссию, затем налог с нее, хотя эти деньги ушли в банк. Этот вопрос возникает не только у пользователей эквайринга. Такая же ситуация происходит у пользователей электронных кошельков, тех, кто торгует на Амазон и Ибэй или платит любые другие комиссии.
УСН с признаком “Доходы”
УСН с признаком “Доходы” – налог 6% с выручки. При этом никакие расходы не учитываются. Их можно даже никому не показывать, поскольку ФНС интересует только доход. Банковская комиссия за эквайринг также не уменьшает налоговую базу ИП на УСН “Доходы”.
Когда предприниматель выбирал эту систему налогообложения, он соглашался с условиями в обмен на сниженный налог.
То же самое при заключении договора с банком – предприниматель дал свое согласие на удержание комиссии. При этом закон запрещает перекладывать обязанность по оплате эквайринга на покупателя: завышать стоимость товара при оплате картами нельзя.
ОСНО
ОСНО – общая система налогообложения. При ней ИП платит налог на прибыль 13%, НДС, налог на имущество. При расчете налоговой базы применяется профессиональный вычет, а налог начисляется на разницу между доходом и расходом. Любые комиссии учитываются, поскольку считаются расходами.
УСН с признаком “Доходы минус расходы”
При этой системе предприниматель платит 15% налог с прибыли за вычетом всех расходов. Как и в случае с ОСНО, при расчёте налоговой базы комиссия за эквайринг учитывается.
Самозанятые
Самозанятый или ИП на НПД – льготный режим налогообложения. С доходов от физических лиц они платят налог 4%, а с доходов от юридических лиц 6%. При этом он выплачивается со всех полученных средств и уменьшать налоговую базу на расходы нельзя. Если таксист получил 1000 рублей и часть этой суммы отдал диспетчерской службе, то налог он заплатит с 1000 рублей. Способа уменьшит налоговую базу у самозанятого нет. Если принципиально учитывать комиссию, то надо открывать ИП и выбирать соответствующую систему налогообложения.
Подытожим.
| Комиссию эквайринга учитывают | Комиссию эквайринга не учитывают |
| ИП на УСН “Доходы минус расходы”
ОСНО |
Самозанятые
ИП на УСН “Доходы” |
Стоит уточнить еще один важный вопрос – что считать датой поступления выручки? Допустим, покупатель оплатил товар банковской картой 31 декабря, а на счет продавца они поступили только 9 января. Минфин поясняет: датой учета доходов надо считать день зачисления денег на расчетный счет.
Список выгодных банков для подключения эквайринга
Точка
Модульбанк
Тинькофф
Альфа-банк
Банк ВТБ
Добрый день!
Тоже мучаемся с определением налоговой базы (УСН 6%). Получаем денежные средства за минусом комиссий от агента. Получается, что агент , удержав комиссию платит налог с выручки и мы обязаны заплатить с полной суммы, включая удержанную комиссию. Двойное налогообложение. Одна и та же сумма (комисия) обкладывается налогом.
Коментарий по УСН 6% доходы. Согласно этих рассуждений то тогда при работе с “Деливери Клаб” который забирает себе 35% “продавец(общепит)” должен тоже с этой суммы заплатить 6% налога. Мне сдается позиция ошибочна и требует обсуждения, а не тупого следования понятиям налоговиков и минфина. Если бы деньги поступали на счет предпринимателя сразу после продажи в полном объеме, а потом уже “продавец” высчитав процент отдал бы его банку, то в этом случае он платит налог с поступившей выручки. Но если деньги поступают на счет банка, а тот потом переводит их “продавцу” за вычетом комиссии, то фактически продавцом является уже банк как получатель полного дохода, и по договоренности с “продавцом” он забирает себе проценты и перечисляет оставшуюся сумму “продавцу”. Как вам такая точка зрения?