Кто должен устанавливать онлайн-кассу, а кто нет

Автор статьи

Алена Донмезова: Специалист по РКО

Дата публикации: 26/06/2019

Актуально на Апрель 2024

В 2017 году в России введен закон, по которому ЭКЛЗ необходимо заменить на фискальный накопитель и заключить договор с оператором фискальных данных, который будет собирать информацию о всех пробитых чеках и отправлять их в налоговую. Во время принятия закона было решено сделать отсрочку на установку онлайн-касс для некоторых предпринимателей до 2018 года, затем ее продлили. В июле 2019 года истекает срок последней отсрочки. Но Госдума уже приняла законопроект об еще одной.

Список выгодных банков для подключения онлайн-кассы

Посмотреть список

Кто получил очередную отсрочку по онлайн-кассам?

До 1 июля 2021 года могут работать без установки онлайн-касс индивидуальные предприниматели, если:

1. Нет сотрудников, оформленных по трудовой книжке. Самозанятые, ИП и работающие по договору ГПХ сюда не относятся.
2. Реализуются собственные товары или оказываются собственные услуги. Перепродажа сюда не входит.

Для ИП на патенте или ЕНВД отсрочка заканчивается, если они не соответствуют этим условиям. 

Чтобы внести ясность, приведем примеры:

1. Анна Петровна сама торгует на рынке китайскими кофтами. Онлайн-касса нужна. Почему? Товар не собственного производства.
2. Екатерина Андреевна сама шьет на заказ детскую одежду. Онлайн-касса не нужна. Почему? Продает вещи своего производства.
3. Екатерина Андреевна больше не справляется с большим количеством заказов и наняла швею по трудовой книжке. Онлайн-касса нужна. Почему? Появился наемный рабочий.
4. Степан Петрович сам делает сайты. Онлайн-касса не нужна. Почему? Оказывает собственные услуги.
5. Степан Петрович взял большой заказ и нанял помощника – Кирилла, который зарегистрирован как самозанятый. Онлайн-касса не нужна. Почему? Самозанятый не относится к наемным рабочим, которые отменяют действие отсрочки, поскольку с ним заключается договор оказания услуг, а не трудовой.
6. Степан Петрович нанял дизайнера по трудовому договору. Онлайн-касса нужна. Почему? появился наемный рабочий.

Систему налогообложения у этих индивидуальных предпринимателей мы не уточняем, поскольку она не важна. Если условия соблюдены, то отсрочка будет продолжаться, даже если используется упрощенная система налогообложения.

Поправки к закону не коснулись самозанятых и индивидуальных предпринимателей, работающих на НПД. У них отсрочка бессрочная. Они могут вообще не покупать онлайн-кассы, даже после 2021 года. 

Нет кассы, соответственно нет и чеков. Вместо них можно выдавать БСО.

Как вести наличные и безналичные расчеты с ИП и юридическими лицами?

При безналичных расчетах с ИП и юридическими лицами онлайн-касса не нужна. Закон не внес в этот вопрос изменений. Если деньги вносятся наличными, касса нужна. Вопрос установки надо решать на общих основаниях: есть или нет рабочие, есть перепродажа товаров или нет. 

В качестве примера приведем ИП Сидоров с системой налогообложения ЕНВД. У него целый штат сотрудников с трудовыми договорами, поэтому онлайн-кассу необходимо установить. 

1. ИП Сидоров продал ООО “Огонек” 100 кубов обрезной доски. Покупатель перечислил деньги со своего счета через банк. Чек не нужен.
2. ИП Сидоров продал ИП Петрову деревянный столб. Петров лично приехал забирать и заплатил наличными. Чек нужен.
3. ИП Сидоров продал ИП Иванову десять деревянных полок. Иванов послал за ними курьера с банковской картой. Чек нужен. Оплата банковской картой не причисляется в данном случае к безналичной оплате.

Обязательно ли выдавать чек и применять кассу в месте оплаты?

Чек должен пробиваться в месте расчетов. Курьер доставил пиццу, получил деньги, отдал чек. Исключение – онлайн-торговля, вендинги, разносная торговля в транспорте.

С 1 июля 2019 года оплату не в месте расчетов можно применять и для других сфер деятельности:

• торговля с рук;
• удаленные продажи;
• расчет за услуги, оказанные не в месте оплаты;
• вместо чека выдается специальный бланк;
• билеты на проезд. 

В каждом из этих вариантов чек допустимо отправлять электронным письмом, а также:

• давать ссылку для скачивания;
• прислать БСО или билет;
• предложить QR-код с данными.

Получается, что сейчас не надо каждому курьеру выдавать онлайн-кассу, а можно установить одну в офисе, где и будут формироваться чеки. Покупатель же будет получать ссылку на скачивание. Курьер доставил пиццу, получил деньги, отправил ссылку для скачивания, в офисе пробил чек. 

За услуги ЖКХ чек или его данные нужно передавать покупателю по его запросу в течение 5 рабочих дней. Если в течение 3 месяцев запрос на чек не поступает, то считается, что продавец выполнил свои обязательства.

Для некоторых видов деятельности касса вообще не нужна. Полный перечень приведен в законе о кассах, п.2. 

• кредитные организации;
• продажа газет и журналов, если их объём превышает 50% от общего количества товара;
• ценные бумаги;
• питание в учебных заведениях;
• торговля на открытых рынках, ярмарках, выставках (кроме товаров из перечня);
• разносная торговля (кроме технически сложных товаров и товаров с обязательной маркировкой и особыми условиями хранения);
• торговля в киосках мороженым, а также в розлив безалкогольными напитками, молоком, водой;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, рыбой, керосином;
• сезонная продажа овощей в развал;
• приём стеклотары и утильсырья кроме металлолома, драгоценных металлов и камней;
• ремонт обуви, изготовление ключей;
• присмотр и уход за больными и детьми;
• продажа изделий народных промыслов самим изготовителем;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на жд вокзалах;
• сдача предпринимателями в аренду собственных жилых помещений и машино-мест;
• розничная продажа бахил;
• ИП, находящиеся в труднодоступных местах;
• аптечные пункты в фельдшерских пунктах в сельской местности, где нет аптеки;
• при проведении религиозных обрядов;
• государственными и муниципальными библиотеками;
• продажа билетов на концерты с рук.

Если для компании больше не действует отсрочка, то придется устанавливать онлайн-кассу. В противном случае налоговая предпишет штраф минимум на 30 000 рублей. Надеяться на то, что можно использовать старую кассу и никто не узнает не стоит – все ККМ стоят на учете. Тех, кто не снял с учета старую технику налоговая станет проверять в первую очередь. 

Выбрать онлайн-кассу и тарифный план можно на нашем сайте. Здесь собраны предложения сразу от нескольких банков, поэтому не придется ее искать, переходя с одной ссылки на другую. 

Список выгодных банков для подключения онлайн-кассы

Посмотреть список