Налоговые льготы для малого бизнеса в 2021 году

Автор статьи

Алена Донмезова: Специалист по РКО

Дата публикации: 15/04/2021

Актуально на Апрель 2024

В этой статье мы расскажем о льготах по налогам для малого бизнеса, которые будут актуальны для предпринимателей в этом году. Подробнее затронем тему налоговых каникул для ИП и льготах для разработчиков программного обеспечения.

Под льготами следует понимать некоторые послабления в оплате налогов, оформлении документов и облегченного ведения учета. Данные меры уменьшают поступления в бюджет, но положительно влияют на появление новых проектов и развитие уже действующих предпринимателей.

Государство акцентирует свое внимание на развитии следующих сфер деятельности:

• экологический туризм;
• производство продуктов, товаров массового потребления;
• переработка мусора;
• IT-сфера;
• коммунальная сфера;
• предоставление рекламных и маркетинговых услуг;
• сельскохозяйственная деятельность и переработка продукции;
• предоставление услуг гражданам.

Кто попадает под определение “малый бизнес”

Согласно российскому законодательству, к малому бизнесу относятся компании, имеющие следующие данные:

• количество сотрудников – не более ста человек (или не более пятнадцати для микроорганизаций);
• общая выручка, рассчитанная на основе налоговой декларации, не более 800 000 000 рублей за 12 месяцев (для микроорганизаций – 120 000 000 рублей);
• доля других компаний, которые могут владеть организацией, не должна быть более 49%;
• Доля участия государственных образований, религиозных, общественных организаций, фондов не должна быть более 25%.

Налоговые каникулы для ИП

С 1 января 2021 года некоторые предприниматели могут уйти на налоговые каникулы и не платить налоги в бюджет. Отметим, что налоговые каникулы существуют уже более пяти лет. В планах они должны были действовать всего 3 года – до 2017. Однако периодически государство увеличивало срок по разным экономическим причинам. В 2020 году этой причиной стала коронавирусная инфекция и связанный с нею кризис.

Налоговые каникулы – это конкретный период, в течение которого ИП на упрощенке или патенте, прошедшие регистрацию впервые, могут не применять нулевую налоговую ставку и не уплачивать налог на протяжении 2-х лет.

В этом году налоговые каникулы доступны для предпринимателей, которые соответствуют сразу ряду требований:

• гражданин прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя первый раз;
• ИП применяет одну из 2-х систем налогообложения – УСН или ПСН. При использовании иной системы налогообложения организация имеет возможность перейти на УСН или ПСН в течение 2-х лет;
• деятельность индивидуального предпринимателя с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами;
• доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее семидесяти процентов.

Также налоговые каникулы могут взять компании, которые предоставляют места для временного проживания, т.е. отели и гостиницы.

Для начинающих предпринимателей действуют региональные ограничения. Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать их по видам деятельности, подпадающим под каникулы, по количеству сотрудников; по длительности налоговых каникул; по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах. Кроме этого, регионы могут и не вводить нулевую ставку на своей территории. Тогда ИП вовсе лишаться возможности уйти на налоговые каникулы. Поэтому перед тем, как обратиться за возможностью в предоставлении налоговых каникул, необходимо узнать, действует в конкретном регионе закон или нет.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, новым ИП, применяющим упрощенную систему налогообложения, необходимо во время регистрации или после нее в течение тридцати дней подать заявление в налоговый орган о применении УСН по форме 26.2-1.

Новые ИП на патентной системе налогообложения на этапе регистрации оформляют заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку ноль процентов и региональный закон о налоговых каникулах.

Отсрочка по применению онлайн-касс

Федеральный закон от 06 июня 2019 № 129-ФЗ продлил отсрочку по неиспользованию онлайн-касс для некоторых предпринимателей до 01.07.21 года.

Льгота предоставляется не всем индивидуальным предпринимателям. Вести деятельность без онлайн-кассы могут ИП без сотрудников, реализующие товары собственного производства или оказывающие услуги своими силами. Закон применим для всех систем налогообложения.

Налоговые льготы для IT–компаний

Для IT-сферы государство создало льготные условия работы: были снижены налоги и страховые взносы. Налог на прибыль затрагивает только компании, применяющие общую систему налогообложения. Размер процентной ставки теперь составляет 3% вместо 20, как было ранее.

Размер страховых взносов снижен для налогоплательщиков на любой системе налогообложения – с 14 до 7,6%.

Страховые взносы в процентах по конкретным видам:

• пенсионное страхование – до 6%;
• социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан – до 1,5%;
• медицинское страхование – до 0,1%.

Налоговыми льготами могут воспользоваться IT–компании, который выполняет ряд условий:

1. Количество сотрудников за отчетный период – не менее семи человек;
2. Доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере – не менее 90% от общего объема доходов.
3. Наличие аккредитации Минкомсвязи.

Патентная система

В новом году также усовершенствована патентная система налогообложения. В частности, введены следующие изменения:

• увеличен список видов деятельности, при котором можно применять данную систему;
• региональные власти получили право решать, по каким видам деятельности  можно использовать ПСН;
• индивидуальные предприниматели на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов;
• увеличена площадь торгового зала до 150 кв. м, при которой можно применять ПСН в сфере торговли и общественного питания;
• регионы могут самостоятельно устанавливать стоимость патента по каждому виду деятельности;
• индивидуальные предприниматели с сотрудниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50%.

Список изменений для малого бизнеса не маленький, предприниматели могут воспользоваться перечисленными льготами в случае выполнения всех требований от государства.

Добавим также, что предпринимать может получить дополнительные льготы и бонусы от некоторых банков, которые предоставляет их после открытия расчетного счета. Например, получить подарки можно от таких крупных финансовых учреждений, как:

1. Точка – предлагает бесплатное открытие расчетного счета и тариф без абонентской платы. После оформления счета клиента ждут приятные подарки от партнеров Точки — до 270 тысяч рублей в виде бонусов, которые можно потратить на рекламу, бухгалтерию, связь и прочее. Например:

• 5 000 рублей на рекламную кампанию в Яндексе;
• 1 год онлайн бухгалтерии для ИП;
• 9 000 рублей на рекламную кампанию Вконтакте и т.д.

2. Модульбанк открывает счет без комиссии, начинающим предпринимателям доступен тариф с бесплатным обслуживанием счета. Все новые клиенты банка при открытии расчетного счета в Модульбанке получают подарки от партнеров: до 538 тысяч бонусных рублей. Например:

• 10 000 рублей на контекстную рекламу бизнеса в Яндексе;
• 2 месяца бесплатного доступа к конструктору сайтов от Tilda;
• до 50 000 рублей на рекламу Одноклассниках, Вконтакте и проектах Mail.Ru Group;
• различные скидки на одежду и обувь, авиаперелеты и прочее.

3. Тинькофф банк оформляет счета бесплатно, первые два месяца обслуживания — 0 рублей.

Для новых клиентов банк также подготовил бонусы от партнеров на сумму до 220 тысяч рублей. Например:

• до 12 месяцев бесплатного обслуживания онлайн-бухгалтерии;
• скидка 50% на безлимитный мобильный интернет;
• номер 8800 в подарок;
• спецсчет Тинькофф для участия в электронных торгах бесплатно;
• 10 000 рублей на рекламу в Яндексе и многое другое.

Открыть счет в перечисленных банках можно за несколько минут на нашем сервисе, нажав на ссылку в таблице.