Дата публикации: 11/10/2019
Актуально на Апрель 2024
В статье разберемся, как заполнить декларацию УСН и поэтапно опишем каждый раздел.
Чтобы заполнить декларацию УСН, надо заполнить титульный лист и несколько разделов. С этим предприниматель сможет справиться самостоятельно без помощи бухгалтера. Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/9.
Все финансовые показатели (налог, доход, убытки) нужно писать в полных рублях без копеек, применяя округление по математическим правилам. Например, 10 523,58 округляем до 10 524, 10 523,85 округляем до 10 524, 10 523,33 округляем до 10 523. Каждая страница, включая титульный лист нумеруется от 001 до 011. Исправления в декларации недопустимы. На каждой странице под заголовками раздела надо писать ИНН и КПП, если они есть.
Титульный лист
Информация на титульном листе:
| Строка | Комментарий |
| Номер корректировки | 0 – первичная, 1,2,3 и т.д. – уточненка |
| Код налогового периода | Для компаний, продолжающих работать – код 34 |
| Код налоговой инспекции | Находится в уведомлении о постановке на учёт. Без него шифр можно найти на сайте ФНС |
| Код места представления декларации | 120 -ИП, 210 – для организации |
| Полное название предприятия или ФИО бизнесмена | Общество с ограниченной ответственностью “Пенек”, Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Петрович |
| ОКВЭД | Можно найти в выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Если лицо совмещает несколько видов деятельности, то надо указать тот, что соответствует УСН |
| Цифровой код формы реорганизации или ликвидации | Если этого не было, оставьте пустым |
| Номер телефона | |
| Количество страниц в декларации | |
| Количество страниц в оправдательном документе |
Фото: клерк
Все коды есть в приложениях к порядку заполнения. Коды подписантов: 1 – руководитель, 2 – представитель.
Раздел 1.1
Разделы 1.1 и 1.2 – сводные, они объединяют данные из остальных разделов. Поэтому их заполняют последними, хоть они и идут сразу за титульным листом. Раздел 1.1 только для налогоплательщиков с признаком “Доходы”.
| Строка | Комментарий |
| 010, 030, 060, 090 | Здесь указывается ОКТМО. В первой строке обязательно, в остальных трех только при изменении адреса. На ОКТМО в декларации выделено 11 клеточек. Если код короче, то в оставшихся справа ставятся прочерки. |
| 020 | Сумма аванса по налогу за первые три месяца года |
| 040 | Аванс за полугодие. Из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за первый квартал, иначе возникнет переплата. Аванс оплачивается не позднее 25 июля. |
| 050 | Заполняется, если аванс за первый квартал больше полугодового. Полученная сумма к уменьшению вносится в эту строку. Например, аванс компании за первый квартал 2150 руб, а за полугодие 1900 руб. Платить не нужно, а в строке 050 будет указана сумма 250 |
| 070 | Заполняется также как 040, только информация вносится за 9 месяцев |
| 080 | Налог к уменьшению за 9 месяцев |
| 100 | Подытоживает год. Здесь подсчитывается сумма налога, которую надо уплатить ФНС. |
| 110 | Заполняется, если авансы превышают сумму налога за год. |
Раздел 1.2
Этот раздел заполняют компании на УСН “Доходы минус расходы”. Принцип заполнения такой же как у раздела 1.1.
Единственное отличие – строка 120. В ней указывается сумма минимального налога (1% от дохода). Например, у компании годовой доход 10 000 рублей, а расход 9500 рублей. Получается, что налог будет ((10 000 – 9500)*15%). Итого 75 рублей. При расчете минималки получится 100 рублей (10 000*1%) Получается, что компания должна платить именно минимальный налог, уменьшив на сумму авансов.
Если авансы по итогам 3-х кварталов превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.
Фото: Клерк
Раздел 2.1.1
Его заполняют компании, которые платят налог с доходов. Для тех, кто платит торговый сбор, этот раздел не нужен. Начинать заполнение декларации целесообразно с этого раздела.
| Строка | Комментарий |
| 102 | Признак налогоплательщика: 1 – ИП с сотрудниками, 2 – без сотрудников. |
| 110 – 113 | Информация о доходах за первый квартал, шесть месяцев, девять месяцев, год. Доходы и расходы записываются нарастающим итогом. |
| 120 – 123 | Ставка налога |
| 130 | Налоговый аванс за первый квартал. |
| 131 – 133 | Авансы и налог. Формула расчета указана в бланке декларации. |
| 140 -143 | Суммы страховых взносов, больничные, платежи по добровольному страхованию. Налог и аванс можно уменьшить на эту сумму, но не более чем на 50%. ИП указывают взносы за себя. Предприниматели-одиночки могут уменьшить налог на 100% |
Фото: Клерк
Раздел 2.1.2
Этот раздел для компаний, которые платят торговый сбор.
| Строка | Комментарий |
| 110 – 113 | Все доходы нарастающим итогом. Период доходов указан в пояснении к строке. |
| 130 | Налоговый аванс за первые три месяца |
| 131-133 | Платежи за следующие периоды. Формула расчета указана в бланке декларации |
| 140 – 143 | Суммы выплат из перечня, который представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК. На них можно уменьшить налог, но не более чем на 50%. |
| 150-153 | Торговый сбор, который уже уплачен |
| 160-163 | Торговый сбор, который уменьшает налог и авансы по нему. |
Раздел 2.2
Это раздел для УСН “Доходы минус расходы”. При заполнении строк надо не забывать, что данные фиксируются нарастающим итогом.
| Строка | Комментарии |
| 210-213 | Доходы за отчётные периоды |
| 220 – 223 | Расходы из ст. 346.16 НК РФ |
| 230 | Убыток за минувшие налоговые периоды |
| 240 – 243 | Налоговая база (разница между доходом и расходом) |
| 260-263 | Налоговая ставка |
| 270-273 | Авансы по налогу |
| 280 | Сумма минимального налога |
Фото: Клерк
Раздел 3
Заполняется получателями целевых средств, поэтому большинство ИП с ним не сталкивались. Здесь заполняются данные по разным категориям целевых средств. Все они делятся по кодам, которые есть в приложении.
Итак, декларацию можно заполнить самостоятельно, но на это надо время. Сначала чтобы разобраться, потом чтобы посчитать и перепроверить.
Чтобы сэкономить силы и время это можно доверить профессионалу. Для этого не надо нанимать штатного бухгалтера, можно воспользоваться банковской услугой бухгалтерия на аутсорсе. Для ИП на УСН услуга стоит от 250 рублей.
Точка
Модульбанк
Тинькофф
Альфа-банк
Банк ВТБ