Руководство по заполнению декларации УСН

Чтобы заполнить декларацию УСН, надо заполнить титульный лист и несколько разделов. С этим предприниматель сможет справиться самостоятельно без помощи бухгалтера. Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/9.

Все финансовые показатели (налог, доход, убытки) нужно писать в полных рублях без копеек, применяя округление по математическим правилам. Например, 10 523,58 округляем до 10 524, 10 523,85 округляем до 10 524, 10 523,33 округляем до 10 523. Каждая страница, включая титульный лист нумеруется от 001 до 011. Исправления в декларации недопустимы. На каждой странице под заголовками раздела надо писать ИНН и КПП, если они есть.

Титульный лист

Информация на титульном листе:

СтрокаКомментарий
Номер корректировки0 – первичная, 1,2,3 и т.д. – уточнёнка
Код налогового периодаДля компаний, продолжающих работать – код 34
Код налоговой инспекцииНаходится в уведомлении о постановке на учёт. Без него шифр можно найти на сайте ФНС
Код места представления декларации120 -ИП, 210 – для организации
Полное название предприятия или ФИО бизнесменаОбщество с ограниченной ответственностью “Пенёк”, Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Петрович
ОКВЭДМожно найти в выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Если лицо совмещает несколько видов деятельности, то надо указать тот, что соответствует УСН
Цифровой код формы реорганизации или ликвидацииЕсли этого не было, оставьте пустым
Номер телефона
Количество страниц в декларации
Количество страниц в оправдательном документе

Фото: клерк

Все коды есть в приложениях к порядку заполнения. Коды подписантов: 1 – руководитель, 2 – представитель.

Раздел 1.1

Разделы 1.1 и 1.2 – сводные, они объединяют данные из остальных разделов. Поэтому их заполняют последними, хоть они и идут сразу за титульным листом. Раздел 1.1 только для налогоплательщиков с признаком “Доходы”.

СтрокаКомментарий
010, 030, 060, 090Здесь указывается ОКТМО. В первой строке обязательно, в остальных трёх только при изменении адреса. На ОКТМО в декларации выделено 11 клеточек. Если код короче, то в оставшихся справа ставятся прочерки.
020Сумма аванса по налогу за первые три месяца года
040Аванс за полугодие. Из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за первый квартал, иначе возникнет переплата. Аванс оплачивается не позднее 25 июля.
050Заполняется, если аванс за первый квартал больше полугодового. Полученная сумма к уменьшению вносится в эту строку. Например, аванс компании за первый квартал 2150 руб, а за полугодие 1900 руб. Платить не нужно, а в строке 050 будет указана сумма 250
070Заполняется также как 040, только информация вносится за 9 месяцев
080Налог к уменьшению за 9 месяцев
100Подытоживает год. Здесь подсчитывается сумма налога, которую надо уплатить ФНС.
110Заполняется, если авансы превышают сумму налога за год.

Раздел 1.2

Этот раздел заполняют компании на УСН “Доходы минус расходы”. Принцип заполнения такой же как у раздела 1.1.

Единственное отличие – строка 120. В ней указывается сумма минимального налога (1% от дохода). Например, у компании годовой доход 10 000 рублей, а расход 9500 рублей. Получается, что налог будет ((10 000 – 9500)*15%). Итого 75 рублей. При расчёте минималки получится 100 рублей (10 000*1%) Получается, что компания должна платить именно минимальный налог, уменьшив на сумму авансов.

Если авансы по итогам 3-х кварталов превышают минимальный налог, строка 120 прочёркивается.

Фото: Клерк

Раздел 2.1.1

Его заполняют компании, которые платят налог с доходов. Для тех, кто платит торговый сбор, этот раздел не нужен. Начинать заполнение декларации целесообразно с этого раздела.

СтрокаКомментарий
102Признак налогоплательщика: 1 – ИП с сотрудниками, 2 – без сотрудников.
110 – 113Информация о доходах за первый квартал, шесть месяцев, девять месяцев, год. Доходы и расходы записываются нарастающим итогом.
120 – 123Ставка налога
130Налоговый аванс за первый квартал.
131 – 133Авансы и налог. Формула расчёта указана в бланке декларации.
140 -143Суммы страховых взносов, больничные, платежи по добровольному страхованию. Налог и аванс можно уменьшить на эту сумму, но не более чем на 50%. ИП указывают взносы за себя. Предприниматели-одиночки могут уменьшить налог на 100%

Фото: Клерк

Раздел 2.1.2

Этот раздел для компаний, которые платят торговый сбор.

СтрокаКомментарий
110 – 113Все доходы нарастающим итогом. Период доходов указан в пояснении к строке.
130Налоговый аванс за первые три месяца
131-133Платежи за следующие периоды. Формула расчёта указана в бланке декларации
140 – 143Суммы выплат из перечня, который представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК. На них можно уменьшить налог, но не более чем на 50%.
150-153Торговый сбор, который уже уплачен
160-163Торговый сбор, который уменьшает налог и авансы по нему.

Раздел 2.2

Это раздел для УСН “Доходы минус расходы”. При заполнении строк надо не забывать, что данные фиксируются нарастающим итогом.

СтрокаКомментарии
210-213Доходы за отчётные периоды
220 – 223Расходы из ст. 346.16 НК РФ
230Убыток за минувшие налоговые периоды
240 – 243Налоговая база (разница между доходом и расходом)
260-263Налоговая ставка
270-273Авансы по налогу
280Сумма минимального налога

Фото: Клерк

Раздел 3

Заполняется получателями целевых средств, поэтому большинство ИП с ним не сталкивались. Здесь заполняются данные по разным категориям целевых средств. Все они делятся по кодам, которые есть в приложении.

Итак, декларацию можно заполнить самостоятельно, но на это надо время. Сначала чтобы разобраться, потом чтобы посчитать и перепроверить.

Чтобы сэкономить силы и время это можно доверить профессионалу. Для этого не надо нанимать штатного бухгалтера, можно воспользоваться банковской услугой бухгалтерия на аутсорсе. Для ИП на УСН услуга стоит от 250 рублей.

Оставить комментарий

  Подписаться  
Уведомление о