Дата публикации: 18/02/2020
Актуально на Апрель 2024
Блогерство перестало быть просто развлечением, оно переросло в источник прибыли, и для некоторых – достаточно неплохой источник. Ещё в 2018 году на Всероссийском образовательном молодёжном форуме “Территория смыслов на Клязьме” заместитель министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ Алексей Волин заметил, что в России около 15-17 тысяч блогеров, которые зарабатывают около 10 млрд рублей в год. Впрочем, разные источники называют разные цифры. Ассоциация коммуникационных агентств посчитала, что на рекламу у блогеров было потрачено 6 млрд рублей. По информации Admitad, за первую половину 2019 года в рекламу у инфлюенсеров было вложено 60 млрд рублей. Вся эта налоговая база утекает сквозь государственные пальцы. Нет чёткого регулирования, определения деятельности и комфортного налогового режима. При этом число блогеров растёт, доходы их растут, влияние интернет-площадок и их лидеров увеличивается.
Блогер, кто ты?
В разное время власти пытались пересчитать блогеров, занеся их в реестр, деятельность лицензировать и ввести специальный налоговый режим 1%. Ничего из этого не сделано. Однако налоговая не дремлет и регулярно задаёт неудобные вопросы. Рано или поздно, начиная зарабатывать, блогеры начинают задумываться: стоит ли легализоваться и как это лучше сделать.
Само по себе блогерство не является противозаконным действием. Если кому-то нравится выкладывать фотографии, видео, истории, общаться с подписчиками – не проблема, если тематика блога не противоречит закону. Проблемы начинаются, когда от блога начинают поступать средства. Например, от рекламы. В таком случае к блогеру появятся претензии со стороны банка и со стороны налоговой. Можно уйти в серую зону, получая деньги через валютные кошельки, но и это не выход. “Антиотмывочное” законодательство – не только российские реалии, но и общемировые. История с ePayments, когда миллионы пользователей кошелька оказались отрезанными от средств, это доказывает. В мире нет уютной норки, где деньги блогера будут в полной безопасности.
Но допустим, блогер нашёл способ удачно скрывать доходы. Рано или поздно он их выведет на карту. Даже если способ вывода будет самый законный, при больших поступлениях налоговая может спросить: откуда взялись деньги, если человек нигде не работает. На что он живёт?
Не исключены контрольные закупки. Так уже попадаются инфобизнесмены. Инспекторы под видом обычного клиента покупают курс (или то, что продаёт бизнесмен) и вместе с деньгами вручают повестку в инспекцию. Никто не застрахован от контрольной закупки рекламы. Прецедентов пока нет, но схема разработана.
Безналоговые доходы
У блогеров есть доход, которые не облагается налогом – донаты или пожертвования. По закону они не облагаются налогами, поскольку эти деньги получены в дар, в благодарность за деятельность. То есть, даритель не получил никакой выгоды от того, что заплатил блогеру. Размер доната не имеет значения – НДФЛ платить не надо. Валютному контролю донаты тоже не подлежат, поэтому их можно получать даже в валюте.
Однако российское законодательство не может обеспечить блогерам, получающим большие донаты, здоровый и спокойный сон. Сначала надо подумать о банках, через счета которых будут проводиться благотворительные деньги. 115-ФЗ един для всех и всегда. Регулярные поступления, крупные суммы, приближающиеся к 600 000 руб – повод для блокировки. Придётся доказывать, что это действительно благотворительность. А как это сделать? Привести в банк миллион своих подписчиков?
После банка подключится налоговая и тоже начнёт докапываться до природы поступлений. Уверены, что она ничего не найдёт? Одним словом, донаты хороши, когда их немного и когда они не являются единственным источником дохода.
Продолжай быть физиком, но не забывай платить НДФЛ
Налоговая в информационных письмах напоминает, что каждый должен платить налоги и блогер не исключение.
Письмо Минфина России от 20.08.2018 № 03-04-05/58764:
Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на блогеров, получающих доходы
Если заработок непостоянный, то можно не регистрироваться, а платить как физлицо – 13% НДФЛ.
Здесь возможны два варианта:
- Блогер заключает договор с компанией-рекламодателем, которая возьмёт на себя уплату налогов. Вариант возможен, но на практике не работает. Компании предпочитают не брать на себя лишнее бремя в виде налогов и отчётности. Для них вообще блогер-физик самый невыгодный вариант.
- Блогер подаёт декларацию и платит налоги сам за себя. Если пришёл разовый большой платёж, который хочется легализовать, то такой вариант применим. Декларация за прошедший год подаётся до апреля текущего года, а налог уплачивается до 15 июля. Если же так работать постоянно, то смысла и выгоды нет, поскольку есть более простые и дешёвые схемы, о которых речь пойдёт ниже.
Если доход постоянный, то деятельность классифицируется как предпринимательская и требует соответствующего оформления.
ИП или самозанятость
Мы уже разбирали разницу между ИП и самозанятостью. Для блогера одинаково подойдёт и тот, и другой режим. Зависит от масштабов деятельности, партнёров, с которыми придётся работать и дальнейших перспектив.
Плюсы самозанятости:
- пониженная налоговая ставка 4% – для работы с физлицами, 6% – для работы с юрлицами;
- не надо заполнять декларации и прочую бухгалтерскую отчётность;
- прост в оформлении, не придётся идти в налоговые органы. Регистрация проходит удалённо;
- не надо платить страховые взносы.
Однако доход самозанятого ограничен по сумме – примерно 200 000 в месяц, нельзя нанимать сотрудников и открыть расчётный счёт для работы с юрлицами.
Если в планах работать с крупными компаниями, то для них предпочтительнее наличие статуса ИП и расчётный счёт. Во-первых, им так удобнее вести расчёты. Во-вторых, для компаний есть ограничения по работе с самозанятыми.
Преимущества ИП:
- можно выбрать любой режим налогообложения, в том числе и НПД;
- ведутся страховые отчисления, что в будущем увеличит пенсию;
- можно открыть расчётный счёт, подключить эквайринг и принимать платежи от физических лиц напрямую на счёт. Некоторые виды эквайринга позволяют принимать платежи не только с карт, но также с кошельков и телефона. Для этого даже не обязательно подключать платёжный модуль на сайт. Для этого вообще не обязательно иметь сайт. Можно просто рассылать платёжные ссылки в социальных сетях или мессенджерах.
Недостаток ИП – необходимость подавать декларацию, перечислять налоги и страховые взносы. Не обязательно этим заниматься самостоятельно. У банков есть сервисы, которые помогут в расчёте налога и подаче декларации. Они стоят от 250 руб в месяц.
Оптимальный вариант для блогера – упрощенная система налогообложения – УСН. Она делится на две разновидности:
- УСН с признаком “Доходы” и ставкой налога 6%. Налоговая база – все доходы предпринимателя.
- УСН с признаком “Доходы минус расходы” и ставкой налога 15%. Налоговая база – доходы предпринимателя за вычетом расходов. Например, ноутбук для работы, микрофон, оплата интернета. У блогеров расходов почти нет, поэтому этот режим налогообложения будет невыгоден.
Оформить ИП не сложнее, чем самозанятость. Это можно сделать тоже через банки. Ехать в налоговую не придётся.
Точка
Модульбанк
Тинькофф
Альфа-банк
Банк ВТБ